Chaque fin d’année, la loi de finances et la loi de financement de la sécurité sociale redessinent une partie de la fiscalité du patrimoine. Voici les paramètres que nous utilisons en 2026 pour vos bilans et nos simulations : impôt sur le revenu (revenus 2025), revenus du capital, revenus locatifs, IFI, donations et successions, assurance-vie et PER, plus-values immobilières. Gardez cette page sous la main.
Impôt sur le revenu : le barème 2026
Le barème s’applique au revenu imposable divisé par le nombre de parts du foyer. Chaque tranche n’est taxée qu’à son propre taux : passer dans la tranche supérieure ne fait pas grimper l’impôt sur l’ensemble du revenu. Le taux de la dernière tranche atteinte est votre tranche marginale d’imposition, le chiffre clé avant tout investissement.
| Revenu imposable, par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
| Paramètre | Montant 2026 |
|---|---|
| Plafonnement du quotient familial | 1 807 € par demi-part |
| Parent isolé (case T), première part d’enfant | 4 262 € |
| Décote | 897 € (personne seule) ou 1 483 € (couple), moins 45,25 % de l’impôt brut |
| Abattement de 10 % sur les salaires | Minimum 509 €, maximum 14 555 € |
| Abattement de 10 % sur les pensions | Minimum 450 €, maximum 4 439 € par foyer |
| Plafonnement global des niches fiscales | 10 000 € par an |
| Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus | 3 %, puis 4 % : au-delà de 250 000 € et 500 000 € de revenu fiscal de référence (personne seule), seuils doublés pour un couple |
Pour calculer votre impôt, votre tranche marginale et l’effet d’un versement, utilisez notre simulateur d’impôt sur le revenu.
Revenus du capital : la flat tax passe à 31,4 %
Dividendes, intérêts et plus-values de valeurs mobilières sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU, ou « flat tax ») : 12,8 % d’impôt sur le revenu, plus les prélèvements sociaux. Avec la hausse de la CSG votée dans la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, les prélèvements sociaux sur ces revenus de placement passent de 17,2 % à 18,6 % : la flat tax atteint donc 31,4 %.
| Paramètre | Taux |
|---|---|
| Impôt sur le revenu (PFU) | 12,8 % |
| Prélèvements sociaux, revenus de placement | 18,6 % |
| Flat tax, au total | 31,4 % |
| Option pour le barème : abattement sur les dividendes | 40 % |
| Option pour le barème : CSG déductible l’année suivante | 6,8 % |
| Prélèvements sociaux, revenus immobiliers (loyers, plus-values immobilières) | 17,2 % |
L’option pour le barème progressif reste intéressante pour les foyers dont la tranche marginale est de 0 % ou 11 %, surtout avec des dividendes. Au-delà, la flat tax est presque toujours plus favorable. Pour comparer les enveloppes, lisez notre article PEA, compte-titres, assurance-vie, PER : quelle enveloppe choisir ?.
Revenus locatifs : micro ou réel
| Régime | Abattement ou règle | Plafond de recettes |
|---|---|---|
| Micro-foncier (location nue) | Abattement de 30 % | 15 000 € de loyers par an |
| Déficit foncier (régime réel) | Imputable sur le revenu global | 10 700 € par an |
| Micro-BIC : location meublée de longue durée, meublé de tourisme classé | Abattement de 50 % | 77 700 € de recettes |
| Micro-BIC : meublé de tourisme non classé | Abattement de 30 % | 15 000 € de recettes |
| Micro-BNC | Abattement de 34 % | — |
En location meublée non professionnelle (LMNP) au régime réel, l’amortissement permet souvent de ne payer aucun impôt sur les loyers pendant de longues années. Dans nos simulations, nous amortissons le bâti, environ 85 % du prix, sur 30 ans et le mobilier, environ 5 % du prix, sur 7 ans ; le terrain ne s’amortit pas. Attention : depuis 2025, les amortissements déduits sont réintégrés dans le calcul de la plus-value à la revente. Pour estimer la rentabilité nette d’un bien, essayez le simulateur de rendement locatif.
Impôt sur la fortune immobilière (IFI)
L’IFI concerne les foyers dont le patrimoine immobilier net dépasse 1 300 000 € au 1er janvier. Une fois ce seuil franchi, l’impôt est calculé dès 800 000 €.
| Patrimoine immobilier net taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 800 000 € | 0 % |
| De 800 000 € à 1 300 000 € | 0,50 % |
| De 1 300 000 € à 2 570 000 € | 0,70 % |
| De 2 570 000 € à 5 000 000 € | 1 % |
| De 5 000 000 € à 10 000 000 € | 1,25 % |
| Au-delà de 10 000 000 € | 1,50 % |
- Résidence principale : abattement de 30 % sur sa valeur.
- SCPI : seule la part immobilière des parts est taxable, souvent autour de 85 % selon le coefficient publié par chaque société de gestion.
- Dons : 75 % des dons à certains organismes d’intérêt général s’imputent sur l’IFI, dans la limite de 50 000 € de réduction. Voir notre article sur les dons, l’IFI et les legs.
Donations et successions
Chaque parent peut donner 100 000 € à chacun de ses enfants sans droits, et cet abattement se renouvelle tous les 15 ans. Il vaut aussi à la succession, s’il n’a pas été consommé par des donations des quinze années précédentes.
| Bénéficiaire | Abattement |
|---|---|
| Enfant | 100 000 € |
| Petit-enfant (donation) | 31 865 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 € |
| Part taxable, après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Hors ligne directe, la note est plus lourde : entre frères et sœurs, 35 % jusqu’à 24 430 € puis 45 % ; pour les neveux et nièces, 55 % après abattement. Le conjoint et le partenaire de PACS sont, eux, exonérés de droits de succession. Pour chiffrer votre cas, utilisez le simulateur de droits de succession.
Démembrement : le barème de l’article 669
Donner la nue-propriété d’un bien en gardant l’usufruit réduit l’assiette des droits : seule la valeur de la nue-propriété est taxée, et elle augmente avec l’âge du donateur. Au décès, l’usufruit rejoint la nue-propriété sans droits supplémentaires. Pour aller plus loin, lisez notre article sur la donation avec démembrement.
| Âge de l’usufruitier | Usufruit | Nue-propriété |
|---|---|---|
| Moins de 21 ans | 90 % | 10 % |
| De 21 à 30 ans | 80 % | 20 % |
| De 31 à 40 ans | 70 % | 30 % |
| De 41 à 50 ans | 60 % | 40 % |
| De 51 à 60 ans | 50 % | 50 % |
| De 61 à 70 ans | 40 % | 60 % |
| De 71 à 80 ans | 30 % | 70 % |
| De 81 à 90 ans | 20 % | 80 % |
| 91 ans et plus | 10 % | 90 % |
Assurance-vie et PER
| Paramètre | Règle 2026 |
|---|---|
| Assurance-vie, primes versées avant 70 ans | Abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis 20 % jusqu’à 700 000 € et 31,25 % au-delà |
| Assurance-vie, primes versées après 70 ans | Droits de succession au-delà de 30 500 € (abattement global, tous bénéficiaires) ; les gains sont exonérés |
| Plafond annuel du PASS 2025 | 47 100 € |
| Plafond de déduction du PER | 10 % des revenus professionnels 2025, au minimum 4 710 € et au maximum 37 680 € |
Le plafond de déduction de chaque membre du foyer figure sur votre avis d’impôt. Les versements sur un plan d’épargne retraite réduisent votre revenu imposable à hauteur de votre tranche marginale : 1 000 € versés font économiser 300 € à un foyer imposé à 30 %. Le détail est dans notre article sur les plafonds du PER, et l’économie se calcule avec le simulateur PER.
Plus-values immobilières
La vente de votre résidence principale est exonérée. Pour les autres biens, la plus-value est taxée à 19 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux, après des abattements qui augmentent avec la durée de détention.
| Paramètre | Règle 2026 |
|---|---|
| Taux | Impôt sur le revenu 19 %, prélèvements sociaux 17,2 % |
| Forfaits | Frais d’acquisition 7,5 % du prix ; travaux 15 % du prix au-delà de 5 ans de détention |
| Abattement, impôt sur le revenu | 6 % par an de la 6e à la 21e année, 4 % la 22e : exonération après 22 ans |
| Abattement, prélèvements sociaux | 1,65 % par an de la 6e à la 21e année, 1,60 % la 22e, puis 9 % par an : exonération après 30 ans |
| Surtaxe | De 2 % à 6 % au-delà de 50 000 € de plus-value imposable, avec lissage |
Des chiffres, et votre situation
Ces paramètres sont ceux en vigueur à la date de publication ; ils peuvent évoluer, et leur effet dépend de votre situation. Avant toute décision, nous les appliquons à votre cas lors d’un premier rendez-vous.
Sources : Code général des impôts, loi de finances et loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, BOFiP.
Article d’information générale, à jour de la réglementation connue à sa date de publication. Il ne constitue pas un conseil personnalisé.
