Pour qui ?
- Salarié ou cadre imposé à 30 % ou plus
- Indépendant aux revenus élevés ou irréguliers
- Proche de la retraite, impôt appelé à baisser
- Titulaire d’anciens contrats PERP, Madelin ou article 83
Comment ça marche
Étape 1 : Vous versez
Librement ou chaque mois, en gestion libre, pilotée ou à horizon.
Étape 2 : L’épargne travaille
Les gains ne sont pas imposés pendant la phase d’épargne.
Étape 3 : Vous récupérez
En capital, en rente viagère, ou les deux.
Avantages et points de vigilance
Ce qu’il apporte
- Économie d’impôt immédiate, selon votre tranche
- Plafonds non utilisés mobilisables
- Sortie en capital, en rente ou les deux
- Déblocage possible pour la résidence principale
Points de vigilance
- Épargne bloquée jusqu’à la retraite
- Sommes déduites imposées à la sortie
- Perte en capital possible sur les unités de compte
- Frais très variables d’un contrat à l’autre
Fiscalité
- À l’entrée
- Déduction jusqu’à 10 % des revenus professionnels, dans la limite de 8 PASS
- Plancher
- 10 % du PASS, plafonds non utilisés reportables
- À la sortie
- Versements déduits au barème, gains au prélèvement forfaitaire unique
L’avis du conseiller
Nous ne recommandons jamais un PER pour la seule économie d’impôt. Nous comparons votre taux d’imposition actuel à celui que vous aurez à la retraite, puis nous dosons les versements chaque année.
Luc Servaes, fondateur d’Atrium Gestion Conseil
Questions fréquentes
Peut-on débloquer un PER pour acheter sa résidence principale ?
Oui, les sommes issues des versements volontaires et de l’épargne salariale peuvent être débloquées pour l’acquisition de votre résidence principale. Celles issues des cotisations obligatoires de l’employeur, en revanche, ne le peuvent pas. Le capital débloqué est alors imposé selon les règles de la sortie en capital.
Quel est le plafond de déduction du PER en 2026 ?
Il est égal à 10 % de vos revenus professionnels de l’année précédente, dans la limite de 8 PASS, ou à 10 % du PASS si ce montant est plus favorable. Les plafonds non utilisés des années antérieures peuvent s’y ajouter. Le montant exact disponible pour votre foyer figure sur votre avis d’impôt.
Faut-il ouvrir un PER après 60 ans ?
Cela peut rester pertinent si vos revenus sont encore élevés et que vous anticipez une baisse de votre taux d’imposition à la retraite. La durée de placement étant courte, la sécurité des supports et le niveau des frais deviennent déterminants. C’est une décision à étudier au cas par cas.
PER ou assurance-vie : que choisir ?
Les deux enveloppes sont complémentaires. Le PER offre un avantage fiscal à l’entrée mais bloque l’épargne jusqu’à la retraite ; l’assurance-vie reste disponible et bénéficie d’une fiscalité favorable à la sortie et à la transmission. La bonne répartition dépend de votre fiscalité, de vos projets et de votre besoin de liquidité.
Fiche d’information générale, à jour en 2026 : elle ne constitue pas un conseil personnalisé, et tout investissement comporte un risque de perte en capital.